Ошибки при использовании английских компаний типа Private Limited Company

В практике налогового планирования большое распространение получили компании, зарегистрированные в Великобритании и созданные в организационно-правовой форме Private Limited Company (PLC), часто сокращают просто как Ltd. Эти компании в большинстве случаев используются для осуществления экспортно-импортных операций, т.е. проводят активные операции и получают прибыль. Однако в налоговые органы Великобритании ежегодно сдается отчет, в котором указано, что компания деятельность не ведет, прибыль не получает, налоги не уплачиваются. В Великобритании, как и в любой нормальной стране есть уголовный кодекс, и данные деяния квалифицируются в нем как преступление. Причем вся ответственность лежит не на номиналах, а на бенифициарах, т.е. на реальных собственниках компании. Зачастую лица, использующие такие компании, даже не подозревают о незаконности своего бизнеса.

Схема применения компании изначально построена так, что узнать о том, получает фирма прибыль или нет, очень сложно, компания зарегистрирована в Великобритании, счет открыт в другой стране, бизнес ведется в третьей. Однако не забывайте, что подписанное между Украиной и Великобританией соглашение об избежании двойного налогообложения содержит пункт об обмене информацией между компетентными органами…

Использовать компании типа PLC/Ltd с целью минимизации налогообложения можно, но при этом схема их применения совершенно другая (смотри ниже).

Вместо компаний типа PLC/Ltd, можно использовать компании, созданные в форме LLP, аналог американских LLC. Согласно инструкции английской налоговой службы, в том случае, если компания типа LLP управляется из-за пределов Великобритании, зарегистрирована на нерезидентов Великобритании и не ведет деятельности на территории страны регистрации, то она не обязана становиться на налоговый учет в стране регистрации. Таким образом, мы получаем компанию, не являющуюся налоговым резидентом Великобритании, которая на вполне законных основаниях может вести деятельность по всему миру и на платить налоги в Великобритании.

НОМИНАЛЬНАЯ (АГЕНТСКАЯ) АНГЛИЙСКАЯ КОМПАНИЯ И КИПРСКИЙ ФИЛИАЛ АНГЛИЙСКОЙ КОМПАНИИ

1. Агентская схема.

Компания регистрируется в Великобритании в качестве резидентной компании и заключает договор с оффшорной компанией о торговой деятельности от ее имени, в ее пользу и в качестве ее доверенного лица (договор поручения или агентский договор). Все сделки и все операции, связанные с ее осуществлением (выставление счетов, переписка и т.д.) происходят от имени Английской компании. Вышеуказанный договор предусматривает, что все средства, поступающие на счет Британской компании, приходуются ею, и затем перечисляются на счет доверителя - оффшорной компании, так как именно она является собственником этих денежных средств. За свои услуги Английская компания получает вознаграждение, выраженное в определенном проценте от полученной прибыли, не менее 5 процентов, с которой уплачиваются все налоги. Обязательным условием является так же то, что Английской компанией и оффшорной компанией должны управлять разные лица. Налоговое ведомство Великобритании признает такую схему законной в случае, если соблюдено вышеуказанное условие, а так же если средства, перечисляемые доверенным лицом в пользу оффшора имеют не британское происхождение. При этом компания резидент Великобритании не уплачивает никаких налогов с сумм, перечисленных в пользу оффшора.

2. Кипрский филиал английской компании.

Зарегистрированная в Великобритании компания может считаться нерезидентной для налоговых целей. В этом случае она не будет облагаться налогом в Великобритании на не Британский источник дохода при условии, что управление и контроль компанией осуществляется из страны, с которой Великобритания подписала соглашение об избежании двойного налогообложения, содержащий "пункт прерывания связи". Наиболее удобной страной является Кипр. Английская компания, таким образом, получает статус двойной резиденции и может выбрать, где ей уплачивать налог. Наша задача выбрать Кипр, так как налог на прибыль на Кипре всего 10%. Для этого необходимо, чтобы органы управления и бенефициары физически находились на Кипре. Поскольку налоговая резиденция компании по нашему выбору - Кипр, то для всех сделок могут применяться налоговые соглашения Кипра.

Всем владельцам предприятий, зарегистрированным в Великобритании, необходимо помнить, что налоговые органы королевства строго следят за тем, в каких схемах используются английские компании. Если английская компания владеется нерезидентами или оффшорными компаниями и используется как посредник или агент в сделках, когда подавляющая часть прибыли переводится дальше на нерезидентов или в оффшорное предприятие, оставляя английской компании несколько процентов комиссии, то на практике налоговые органы Великобритании вправе применить к такой компании, так называемое "правило длинной руки", которое позволяет рассматривать эту схему деятельности как организованную одной группой заинтересованных лиц для снижения налогового бремени. В этом случае (если владельцам компании не удаётся доказать обратное) вся прибыль будет считаться прибылью английской компании-посредника и подлежать налогообложению в Англии на обычных условиях.

Стоимость регистрации и ежегодного содержания вышеуказанных схем предоставляются по отдельному запросу.