Антиоффшорное законодательство Украины – краткий анализ

Анти-оффшорные меры путем налоговых ограничений

Меры направлены на то, что бы резиденту Украины экономически было не выгодно импортировать товары и услуги, при условии, что продавцом таких товаров и услуг выступает оффшорная компания. В данном случае резидент Украины сможет отнести на затраты только 85 процентов от суммы уплаченной в адрес нерезидента-оффшорной компании. Определение статуса нерезидента (оффшор или нет) осуществляется на основании действующего на момент осуществления такой оплаты распоряжения КМУ "О перечне оффшорных зон".

• п.18.3 ст.18 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий";
• Распоряжение КМУ "О перечне оффшорных зон" №77-р от 24 февраля 2003 года в редакции от 01.02.2006
• Про підтвердження неофшорного статусу ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ Л И С Т 09.03.2006 N 2080/6/15-0516. Данный документ нельзя отнести к нормативным актам, но может быть полезным.

Анти-офшорные меры в виде валютных ограничений, контроля, а так же сбора и анализа информации касающейся взаимоотношений "резидент Украины-оффшорная компания".

Меры направлены на обеспечение борьбы с отмыванием грязных денег с учетом рекомендаций FATF. Суть ограничений сводится к контролю (финансовому мониторингу) за всеми сделками между резидентами Украины и нерезидентами, расположенными в оффшорных зонах. В случае выявления фактов перечисления на счет компании зарегистрированной в оффшорной зоне денежных средств (не зависимо от суммы), информация о такой сделке попадает под особый контроль и является подозрительной. Информация может быть передана банком в контролирующие органы.

• Разъяснения Национального банка Украины по вопросам выполнения отдельных требований Закона Украины "О банках и банковской деятельности" № 18-112/1467 от 19.07.2001 года;
• Заявление КМ Украины "Относительно борьбы с легализацией (отмыванием) средств полученных преступным путем" от 28.08.2001 г.;
• Постановление КМ Украины и Национального банка Украины № 1124 от 28. 08.2001 г. "О Сорока рекомендациях Группы по разработке финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (FATF)";
• Закон Украины "О предотвращении и противодействии легализации (отмывании) доходов, полученных преступным путем" от 28.11.2002 г.
• Типології легалізації злочинних коштів в Україні в 2004 - 2005 роках. ДЕРЖАВНИЙ КОМІТЕТ ФІНАНСОВОГО МОНІТОРИНГУ УКРАЇНИ. ЗАТВЕРДЖЕНО наказом Держфінмоніторингу України від 27 грудня 2005 р. N 249 
• Про практику застосування судами законодавства про кримінальну відповідальність за легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.
• Про затвердження Положення про здійснення фінансового моніторингу учасниками ринку цінних паперів ДЕРЖАВНА КОМІСІЯ З ЦІННИХ ПАПЕРІВ ТА ФОНДОВОГО РИНКУ, Рішення від 04.10.2005 №538.
• Щодо найбільш характерних схем ухилення від оподаткування, N 891/7/16-1417, 14.06.2007, Лист, Державна податкова адміністрація України. Данный документ нельзя отнести к нормативным актам, но может быть полезным.

Анти-оффшорные меры путем ограничений в сфере приватизации

Согласно действующего украинского законодательства, компании, зарегистрированные в оффшорных зонах не имеют права принимать участие в приватизации украинских предприятий имеющих стратегическое значение.