Совет ЕС 22 февраля опять пересмотрел свой перечень государств и территорий, не обеспечивающих сотрудничество в налоговой сфере.
В «черный список был добавлена Доминика.
На сегодняшний день «черный список» ЕС включает в себя следующие страны:
Американское Самоа
Ангилья
Вануату
Виргинские острова США
Гуам
Доминика
Палау
Панама
Самоа
Сейшелы
Тринидад и Тобаго
Фиджи
Обосновывая включение Доминики в список, Совет ЕС указывает на то, что данная юрисдикция не соответствуют стандартам прозрачности и обмена информацией в соответствии с классификацией Глобального форума ОЭС.
Помимо «черного списка», есть еще и «серый список». Данный список содержит в себе страны, которые еще не соответствуют всем международным налоговым стандартам, но которые приняли на себя достаточные обязательства по осуществлению принципов справедливого налогообложения. ЕС добавил в «серый список» Барбадос и Ямайку, ранее не фигурировавшую ни в одном из перечней. Причина включения Ямайки - в данной юрисдикции были выявлены признаки вредоносного налогового режима, однако она приняла на себя обязательства принять законодательство, отменяющее такой режим, до 31 декабря 2022 года.
Ряд стран устранили несоответствие стандартам прозрачности в налоговой сфере, и они были исключены «серого списка», это Намибия, Марокко и Сент-Люсия. Таким образом, на текущий момент «серый список» ЕС включает в себя следующие юрисдикции: Австралия, Барбадос, Ботсвана, Иордания, Мальдивы, Таиланд, Турция, Эсватини, Ямайка.
С 2021 года государства ЕС взяли на себя обязательства применять к резидентам стран и территорий из «черного списка» как минимум одну из мер налогового характера:
- Запрет на признание расходов, понесенных в юрисдикциях из «черного списка»;
- Применение правил о контролируемых иностранных компаниях для предотвращения вывода средств из-под налогообложения в оффшорные и низконалоговые юрисдикции;
- Удержание налога у источника выплаты;
- Ограничение налоговых льгот при выплатах дивидендов акционерам.
В отношении резидентов юрисдикций из «черного списка» ЕС государства-участники ЕС также обязались применять хотя бы одну из административных мер:
- Усиленный мониторинг транзакций;
- Расширенный аудит рисков использования налоговых режимов юрисдикций из «черного списка» для получения необоснованной налоговой выгоды;
- Расширенный аудит рисков использования налоговых режимов юрисдикций из «черного списка» для разработки схем по уклонению от уплаты налогов.
Списки обновляются два раза в год, и на октябрь 2021 года запланирован очередной пересмотр «черного» и «серого» списков ЕС
