Обналичивание и оффшорный бизнес в схемах
Санкт-Петербург "Питер" 2002 г. 176 стр.
В работе рассмотрены наиболее характерные нарушения действующего финансового законодательства Российской Федерации; при использовании наличных денежных средств; при незаконном (фиктивном) переводе безналичных денежных средств в разряд наличных (так называемое обезналичивание); с использованием в финансовых схемах оффшорных компаний.
Предлагаемую книгу не следует воспринимать как учебное пособие для нечистых на руку предпринимателей и бизнесменов. Рассмотренные способы уже давно известны правоохранительным органам (в первую очередь налоговой полиции), выработаны и с успехом применяются методы противодействия и раскрытия этих видов правонарушений и преступлений.
ЧАСТЬ 1. Обзор типичных схем обналичивания и сопутствующих нарушений действующего законодательства.
1.1. Нарушения условий работы с денежной наличностью.
1.2. Нарушения законодательства при осуществлении перевода безналичных денег в разряд наличных.
Характерные черты участников незаконных финансовых операций.
Роль банков в осуществлении противоправных деяний с денежной наличностью.
Наиболее характерные способы обналичивания .
ЧАСТЬ 2. Оффшорный бизнес и налоговый менеджмент.
2.1. Теоретические аспекты оффшорного бизнеса.
Роль оффшорных зон в современном мире.
Понятие оффшорной зоны и оффшорного бизнеса.
Вопросы определения количества оффшорных зон.
«Налоговые гавани» или «налоговые убежища».
Страны с льготным режимом налогообложения отдельных видов деятельности.
Нетрадиционные оффшорные юрисдикции.
Классификация оффшорных зон по правовым основам финансово-экономической деятельности.
2.2. Мировой опыт ведения и регулирования оффшорного бизнеса.
Организационно-правовые формы оффшорных предприятий.
Способы использования офшорных компаний.
Использование оффшорных структур в интересах частных лиц . Направления развития оффшорного бизнеса.
Международный опыт использования оффшорного бизнеса в интересах государства.
Вопросы регулирования оффшорного бизнеса.
История возникновения и причины развития в РФ оффшорного бизнеса, основанного на использовании иностранных оффшорных учреждений.
Современное состояние и направление развития в РФ оффшорного бизнеса, основанного на использовании иностранных оффшорных учреждений.
Оффшорный бизнес, основанный на использовании российских территорий со льготным режимом налогообложения с российскими «налоговыми оазисами». Меры, направленные на оздоровление ситуации вокруг внутренних оффшорных территорий.
Роль международных налоговых договоров в налогообложении иностранной оффшорной компании действующей в РФ.
Налогообложение оффшорной компании, работающей в РФ через свое постоянное представительство.
Налогообложение иностранной оффшорной компании, действующей в РФ от своего имени без образования постоянного представительства.
2.4. Применение методов налогового планирования с применением оффшорных зон и характерные нарушения действующего законодательства.
Применение трансфертных (заниженных или завышенных, в зависимости от типа операции) цен при экспортно-импортных операциях.
Использования средств оффшорной компании для оплаты затрат основной компании.
Банковское кредитование российского предприятия, имеющего дочернюю оффшорную компанию.
Возвращение вложенного в российскую экономику иностранного капитала в форме дивидендов.
Работа с векселями и другими долговыми обязательствами.
Осуществление трудоустройства российских граждан через оффшорную компанию.
Использование оффшорных компаний для операции по обналичиванию валюты.
Использование льготного таможенного и налогового режимов.
Открытия личных счетов физическим лицам в зарубежных банках.
Нарушения действующего законодательства Российской Федерации при регистрации оффшорных компаний.