Офшорные зоны в практике российских налогоплательщиков

Д.Л. Ушаков
Москва "ЮристЪ" 2002 г. 494 стр.

В книге содержится обзор и анализ практики работы международных офшорных центров и российских свободных экономических зон. Рассмотрены цели и способы их использования для оптимизации налоговых выплат. Подробно исследуются последствия, в том числе негативные, применения офшорных зон в практике международного налогового планирования российских юридических и физических лиц.

Обоснованы доводы использования тех или иных налоговых методов и схем, описаны особенности основных офшорных центров и территорий а приложении к различных видам деятельности (банковская, инвестиционная, страховая, международные перевозки).

Предназначена для предпринимателе, бухгалтеров, юристов, анализирующих применение преимуществ офшорных центров в своей деятельности, а также для сотрудников государственных органов.

РАЗДЕЛ 1. Офшорные зоны в международных экономических отношениях.

Глава 1. Цели и способы использования офшорных зон в международных экономических отношениях.

1. Современные масштабы офшорной деятельности.
2. Основные типы налоговых юрисдикций и налоговые статусы компаний в офшорных центрах и зонах.
3. Цели применения и функции офшорных компаний.

Глава 2. Основные формы организации предпринимательской деятельности и использование преимуществ офшорных центров.

1. Не корпоративные формы организации предпринимательской деятельности.
2. Корпоративные формы организации предпринимательской деятельности.

Глава 3. Свободные экономические зоны.

1. Национальные офшорные зоны и центры Российской Федерации.
2. Зона экономического благоприятствования «Ингушетия» и центр международного бизнеса «Ингушетия».
3. Зоны экономического благоприятствования   на территории Новгородской области.
4. Другие льготные зоны Российской Федерации.
5. Свободные экономические зоны в странах Содружества Независимых Государств и в странах Балтии.

Глава 4. Международные соглашения об избежании двойного налогообложения и использование преимуществ офшорных территорий.

1.          Цели, задачи и виды международных соглашений об избежании двойного налогообложения.

2.          Содержания основных терминов действующих соглашений Российской Федерации об избежании двойного налогообложения.

3.          Налогообложение прибыли от коммерческой деятельности и особых видов доходов по соглашениям Российской Федерации об избежании двойного налогообложения.

4.          Проблемы, связанные с трактовками норм о не дискриминации в соглашениях об избежании двойного налогообложения.

РАЗДЕЛ 2. Специализация международных офшорных центров.

Глава 5. Международные трасты.

1.        Доверительное управление имуществом по Гражданскому кодексу Российской Федерации и по договору траста.

2.        Определение, структура, виды международного траста и сферы его применения.

3.        Факторы, определяющие выбор территории учреждения траста.

Глава 6. Банковские и страховые офшорные центры и зоны.

1.         Сравнительная характеристика основных офшорных и льготных банковских центров.

2.         Ведущие банковские офшорные центры и их особенности.

3.         Офшорные центры со специализацией на страховой деятельности.

Глава 7. Инвестиционные холдинговые центры.

1. Цели создания холдинговой компании.
2. Особенности холдинговой компании, учреждаемых в Люксембурге и Нидерландах.

Глава 8. Офшорные зоны для судовладельцев и организаций международных перевозок.

1. Традиционные и новые офшорные зоны для судовладельцев и международных морских перевозок.
2. Особенности и перспективы отдельных офшорных зон в сфере международных перевозок.

РАЗДЕЛ 3. Практическое применение офшоров и зон с благоприятным налоговым климатом.

Глава 9. Налогообложение доходов иностранных юридических лиц в Российской Федерации.

1. Правовые основы налогообложения иностранных юридических лиц в Российской Федерации.
2. Налогообложение прибыли иностранных юридических от деятельности на территории Российской Федерации через постоянное представительство.
3. Налогообложение доходов иностранных юридических лиц, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство.

Глава 10. Другие налоги, уплачиваемые иностранными юридическими лицами в Российской Федерации.

1.         Налоги на имущество, уплачиваемые иностранными юридическими лицами в Российской Федерации.

2.         Другие налоги, плательщиками которых являются иностранные юридические лица российской Федерации.

Глава 11. Влияние валютных ограничений и валютного контроля в Российской Федерации на возможности учреждения предприятий в офшорнных зонах российскими налогоплательщикам – физическими и юридическими лицами.

1.          Общая характеристика валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации.

2.          Валютные ограничения и валютный контроль для резидентов.

Глава 12. Ограничения и негативные последствия пользования предприятий, зарегистрированных в офшорных зонах, для схем международного налогового планирования.

1.          Ограничения и общие негативные последствия использования последствия использования офшорных зон во внешнеторговой сфере.

2.          Валютные ограничения и валютный контроль для нерезидентов в России.

3.          Особенности режима рублевых счетов физических лиц – нерезидентов и ограничения на валютные операции нерезидентов в Российской Федерации.