Налоговые аспекты трансфертного ценообразования

К.А. Непесов Wolters Kluwer
Москва 2007 288 стр.

Трансфертные цены повсеместно используются транснациональными компаниями и вертикально интегрированными корпорациями не только в целях налоговой оптимизации, но и как инструмент управления финансовыми ресурсамию. О том, как на законодательном уровне регулируюется трансфертное ценообразование за рубежом, а так же в странах СНГ, вы сможете узнать из этой книги.

В книге впервые в России осуществлен комплексный сравнительно-правовой анализ мирового опыта налогового регулирования трансфертного ценообразования, на его основе сделаны принципиальные выводы и разработаны конкретные предложения по совершенствованию института пересмотра цен сделок в целях налогообложения в российском налоговом праве.

Автором учтены особенности национальной системы права, уровень развития экономики, а также традиции нормотворчества, право применения и научной доктрины. Рассмотрены общие начала налогового регулирования трансфертного ценообразования, механизм налогового регулирования трансфертного ценообразования.

Книга предназначена для специалистов в области налогового права.

Глава 1. Общие начала налогового регулирования трансфертного ценообразования.

1. Понятие трансфертного ценообразования, цели и способы его применения.
2. Принципы налогового регулирования трансфертного ценообразования.
3. Правовые инструменты международного и национального регулирования.
4. Сфера действия норм, регулирующих трансфертное ценообразование.
5. По субъективному составу и юридическому факту.
6. По виду и стоимости сделок.
7. По виду налогов. Соотношение с правилами таможенной оценки.

Глава 2. Механизм налогового регулирования трансфертного ценообразования.

1. Основания и порядок контроля и корректировки цен.
2. Общие положения об основаниях контроля и корректировки цен.
3. Определение «связанных» лиц.
4. Применимый для целей корректировки стандарт.
5. Методы определения применимых цен. Диапазон допустимых цен.
6. Источники информации для определения применимых цен.
7. Переквалификация суммы корректировки.
8. Корреспондирующее исправление.
9. Особенности налогового регулирования трансфертного ценообразования в отдельных случаях.
10. Нематериальные активы.
11. Услуги.
12. «Недостаточная капитализация».
13. Неосуществление права и отказ от права (прощение долга)
14. Бремя доказывания. Оправдательная документация.
15. Ответственность за нарушение норм, регулирующих трансфертное ценообразование.