Особенности правовой стратегии и тактики в деятельности иностранных, в том числе оффшорных, компаний и групп компаний с иностранным участием в России
В.В. Грузенкин
Москва "Алгоритм" 2002 год 458 стр.
Книга рассчитана на российских и иностранных владельцев бизнеса, руководителей организаций, руководителей финансовых и юридических департаментов и может оказаться полезной в принятии правильных стратегических и тактических решений при работе с иностранными компаниями.
Книга в доступной форме раскрывает различные правовые тонкости организации деятельности иностранных компаний и групп компаний с иностранным участием в России. Весь материал изложен с учётом практики его применения. В книге учтены все последние нормативные акты по рассматриваемым вопросам.
ГЛАВА 1. ПРИНЦИПЫ ПОСТРОЕНИЯ СХЕМ РАБОТЫ.
ГЛАВА 2. НАЦИОНАЛЬНОСТЬ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И ЕЕ ВЛИЯНИЕ НА ВОЗМОЖНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В РОССИИ.
2.1 Международное частное право и личный закон юридического лица.
2.1.1. Критерии определения национальности юридических лиц.
- Одна национальность юридического лица.
- Две национальности юридического лица.
- Многонациональное юридическое лицо.
- Юридическое лицо без национальности.
2.1.2. Переход организаций из одной юрисдикции в другую.
2.1.3. Международные договоры и личный закон юридического лица.
2.1.4. Некоторые практические выводы, связанные с гражданско-правовой национальностью юридических лиц.
2.2. Налоговая национальность юридических лиц.
2.2.1. Налоговая национальность юридических лиц в некоторых странах.
- Великобритания.
- США.
- России.
2.2.2. Сравнение критериев гражданско-правовой и налоговой национальностей юридических лиц.
2.2.3. Некоторые практические выводы, связанные с налоговой национальностью юридических лиц.
ГЛАВА 3. ГРУППЫ КОМПАНИЙ С ИНОСТРАННЫМ УЧАСТИЕМ В РОССИИ.
3.1. Гражданско-правовые аспекты.
3.1.1. Понятие «Группа Компаний»
3.1.2. Основные и дочерние общества.
3.1.3. Преобладающее и зависимое общества.
3.1.5. Приобретение акций российских акционерных обществ иностранными лицами и регулирование рынка ценных бумаг в России.
3.2. Антимонопольное законодательство.
3.2.1. Иностранные участники Группы и антимонопольное законодательство.
3.3. Налоговое законодательство.
3.4. Таможенное законодательство.
3.4.1. Понятия «взаимозависимые лица».
3.5. Заключительные положения.
ГЛАВА 4. ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ СТРАТЕГИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИНОСТРАНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В РОССИИ.
4.1(а). Иностранная организация извлекает доходы с территории России и присутствует в России: филиал.
4.1.1(а). Цели использования филиалов иностранными организациями для осуществления деятельности в России
- Неконтролируемый источник финансирования.
- Экономия на уплате налогов.
- Большая свобода действий.
- Нейтрализация правил валютного контроля со стороны ЦБ по экспортно-импортным операциям.
- Нейтрализация правил налогового контроля над расходами физических лиц.
4.1.2 (а). Гражданско-правовой аспект.
- Понятие филиала.
- Аккредитация филиала.
- Сферы деятельности филиала.
- Постановка на налоговый учет.
- Бухгалтерский и налоговый учёт.
- Налогообложение доходов иностранных организаций, действующих в России через филиал.
- Уплата НДС при аренде помещений иностранными организациями, действующими в России через филиал.
- Экспортно-импортные операции филиалов иностранных организаций.
- Ввоз имущества для осуществления деятельности филиалов.
4.1.5(а). Валютно-правовой аспект.
- Валютный контроль за операциями, совершаемыми между резидентами РФ и оффшорными компаниями.
- Открытие счетов в банках.
- Выплата заработной платы сотрудникам филиала.
4.1.6 (а). Другие аспекты, связанные с аккредитацией в России филиалов иностранных организаций.
- Арбитраж.
- Особенности регистрации транспортных средств.
4.1(б). Иностранная организация извлекает доходы с территории России и присутствует в России: представитель.
4.1.1(б). Цели использования иностранными организациями представителей для осуществления деятельности в России.
4.1.2(б). Гражданско-правовой аспект.
- Российское лицо – директор иностранной организации.
- Российское лицо – представитель по договору поручения.
- Российское лицо – агент по агентскому договору.
4.1.4(б). Валютно-правовой аспект.
4.2(а). Иностранная организация извлекает доходы с территории России и не присутствует в России: сделки.
4.2(б). Иностранная организация извлекает доходы с территории России и не присутствует в России: юридическое лицо с иностранными инвестициями.
4.2.1.(б). Цели создания иностранными организациями юридических лиц в России для осуществления деятельности в России.
- Осуществление реальных инвестиций в денежной форме.
- Ввоз российскими лицами капитала из-за рубежа для финансирования бизнеса в России.
- Ввоз оборудования в Россию в льготном режиме.
- Приобретение акций (долей) российских организаций.
- Использование иностранных организаций российскими физическими лицами для конфиденциального владения бизнесом в России.
4.2.2(б). Гражданско-правовой аспект.
- Организационно-правовые формы российских организаций, создаваемых иностранными инвесторами.
- Порядок регистрации российских организаций с иностранными инвесторами.
- Общее положение гражданского законодательства РФ и специфика отношений с участием иностранного элемента.
- Законодательство РФ о государственной регистрации и государственная регистрация коммерческих организаций с иностранными инвестициями.
- Что такое государственная регистрация юридических лиц и государственная регистрация коммерческих организаций с иностранными инвестициями.
- Каков же на практике порядок государственной регистрации коммерческих организаций с иностранными инвестициями?
- С чего начинать?
- Какие инстанции необходимо проходить?
- Подготовка документов.
4.2.3(б). Валютно-правовой аспект.
- Создание российской коммерческой организации с иностранными инвестициями.
- Приобретение иностранными лицами акций (долей) при увеличении размера уставного (складочного) капитала российской организации.
- Приобретение иностранными лицами акций (долей) созданных российских коммерческих организаций у их акционеров (участников).
4.2.4(б). Таможенный аспект.
- Льготы по оплате НДС.
- Льготы по оплате таможенной пошлины.
4.2.4(б). Антимонопольный аспект.
4.2(в). Иностранная организация извлекает доходы с территории России и не присутствует в России: агент.
4.2(г). Иностранная организация извлекает доходы с территории России и не присутствует в России: имущество.
4.2.1(г). Гражданско-правовой аспект.
- Постановка на налоговый учёт.
- Международные договоры об избежании двойного налогообложения.
- Налогообложение имущества иностранных организаций в соответствии с внутренним законодательством России.
4.3(а). Иностранная организация не извлекает доходы с территории России и присутствует в России: представительство.
4.3.1(а). Цели использования иностранными организациями представительств для осуществления деятельности в России.
- Осуществление вспомогательной и подготовительной деятельности.
- Представление интересов иностранной организации.
- Осуществление предпринимательской деятельности.
- Использование предпринимательств в качестве способа налогового планирования для физических лиц.
4.3.2(а). Гражданско-правовой аспект.
- Понятие представительства.
- Аккредитация представительства.
4.3.3(а). Налогово-правовой и таможенный аспекты.
4.3(б). Иностранная организация не извлекает доходы с территории России и присутствует в России: представитель.
4.4(а). Иностранная организация не извлекает доходы с территории России и не присутствует в России: имущество.
ГЛАВА 5. ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В РОССИИ.
5.1. Понятие постоянного представительства.
5.2. Алгоритм определения наличия постоянного представительства иностранной организации в России.
5.3. Постановка на налоговый учёт иностранной организации, деятельность которой образует постоянное представительство в России.
- Деятельность через подразделение.
- Деятельность через представителя.
5.4. Особенности налогообложения иностранных организаций, деятельность которых образует постоянное представительство в России.
- Налог на доходы.
- Иностранная организация – налоговый агент.
- Постоянное представительство иностранной организации и определение места реализации услуг и работ в целях уплаты НДС.
ГЛАВА 6. ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ СОЗДАНИЯ ИНОСТРАННЫХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И ПРИОБРЕТЕНИЯ ИХ АКЦИЙ (ДОЛЕЙ) ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ – РЕЗИДЕНТАМИ РОССИИ.
6.2. Правовой анализ сложившейся ситуации.
6.3. Порядок создания иностранных юридических лиц и приобретения их акций (долей).
ГЛАВА 7. ДОКУМЕНТЫ, НЕОБХОДИМЫЕ ДЛЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ НА ТЕРРИТОРИИ РФ, И ТРЕБОВАНИЯ, ПРЕДЪЯВЛЯЕМЫЕ К ИХ ОФОРМЛЕНИЮ.
7.1. Виды документов, необходимых для использования иностранных организаций на территории России.
7.2. Требования, предъявляемые к документам, необходимым для использования иностранных организаций на территории РФ.
7.2.1. Что такое «консульская легализация»
7.2.3. Документы без консульской легализации и без апостиля.
7.2.4. Дооформление документов в России.
ГЛАВА 8. ИНОСТРАННЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ – ДЕРЖАТЕЛИ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ НА ТЕРРИТОРИИ РФ.
8.1.1. Конвертируемый счет типа «К» и не конвертированный счёт типа «Н».
8.1.2. Специальные счета нерезидентов типа «С».
8.2.1. Постановка иностранных организаций на учёт в налоговых органах в связи с открытием банковских счетов на территории РФ.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ:О ВТОРОЙ ЧАСТИ КНИГИ.
